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湖南专员办:“四步骤、五表格”创新ag88.com

来源:http://www.enwty.com 责任编辑:ag环亚娱乐平台 更新日期:2018-11-16 17:26 字体:
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  肖翔专员在湖南证券资格会计师事务所监管会议上指出,“会计师事务所要以日常监管为核心,变专项检查为常态化日常监管”。为落实肖翔专员讲话要求,根据《注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第89号令)的规定,监督检查处对湖南地区的证券资格会计师事务所下发了《湖南专员办关于开展2018年证券资格会计师事务所日常监管工作的通知》,组织开展了2018年度的证券资格会计师事务所日常监管工作。

  监督检查处通过“四步骤、五表格”创新监管方法,规范日常巡查范围和内容,有效提高了日常监管的效率和效果。

  “四步骤”即:第一步,充分利用“财政会计行业管理系统”中的数据,全面审阅各事务所的基本信息和业务信息,了解注册信息变更、注师和合伙人动态变化、审计业务开展报备情况等,根据查阅的信息进行初步分析,了解各所的基本面和业务发展情况;第二步,制定“电话询问表”开展电话调查,询问事务所基本信息,比对报备信息是否准确,是否有最新的动态;第三步,实施现场巡查,按照制定的“五表格”,要求各检查人员严格规范地对事务所日常管理情况、审计业务质量情况进行检查,对发现的问题形成工作底稿和征求意见函,反馈给各事务所;第四步,根据现场巡查中发现的问题和反馈意见下发整改通知书,www.k8.com!提醒事务所注意执业风险,防范管理漏洞和质控缺陷,提高事务所一体化管理水平。

  “五表格”即:按照《注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《会计师事务所财务管理暂行办法》《会计师事务所分所管理暂行办法》《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》等法规,按照事务所管理和执业的内容,逐条分析法规要求,ag88.com结合事务所的执业和管理,编制了《持续符合执业条件检查表》《报备情况检查表》《实质性一体化情况检查表》《财务情况检查表》《质量控制检查表》等5张表格,表格中详细列明检查的内容、检查方法、检查结果、说明等事项。通过表格大大提高了检查的效率,保证各检查人员在检查时实现检查范围、检查内容的规范统一,确保每项检查内容都有具体法律依据,同时,对于没有检查工作经验的同志,通过对照检查表打钩实现逐项检查,帮助检查人员快速上手,提高效率。

  从检查结果来看,各事务所存在的普遍性问题主要有:总分所实质性一体化管理不到位,分所以交管理费的形式“各吃各的饭”,人员聘用管理、培训、企业文化、质控一体化等未实行一体化;业务报备不及时、不完整;财务管理不规范,会计基础工作不到位,薪酬费用化现象仍然较多;执业质量和质控待提高,审计工作底稿对审计程序、审计证据记录不全,审计程序漏项、少量现象仍然较多。

  从检查效果来看,通过“四步骤、五表格”实施事务所日常监管,密切了我办与各事务所的联系与沟通,提高了事务所风险意识和一体化管理意识,对有关问题的整改促进了事务所管理的规范性和合规性。下一步,我办将继续研究和完善事务所日常监管工作方法,结合专项检查和财政监督的需要,进一步提升监管水平,为事务所的规范发展和壮大做好服务。